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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-02-28 06:49:54 245

          原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同) ,其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷 :主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借 : 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷 :营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-02-28 10:39
          引用 1
          近日,番禺区检察院批准逮捕了一宗故意伤害案,该案嫌疑人连某福在故意伤害致人死亡后,潜逃9年,最终因酒后吐真言落入法网。
          2020-02-28 10:19
          引用 2
            随之而来的问题就是,在高度自动化的机器人时代,我们如何去理解“智能化”所给我们产业工人带来的价值与挑战。
          2020-02-28 09:54
          引用 3
          好莱坞“六大”电影公司均已在中国内地设立了办事处,谋求在中国长远发展。
          返回
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